跟着卓玛15分钟搞定新个税申报！

　　跟 着 卓 玛

　　15分钟搞定

　　新个税申报

　　2018年12月22日，国家税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，作为一名合格的单位出纳，为方便所有同事第一时间享受政策红利，卓玛第一时间奔赴香格里拉市税务局咨询个人所得税专项附加扣除事项。

　　第一步

　　问政策

　　迎着冬日的暖阳，卓玛来到了香格里拉市税务局，刚进门就被税务信息公告栏上张贴着个人所得税专项附加扣除的操作流程所吸引，她掏出了手机扫描了二维码，成功下载了个人所得税APP。

　　导税员小梁见到正在扫个人所得税政策二维码的卓玛，马上帮这个老熟人叫了号，并帮助她完成了刚才下载的个税APP注册、登录和个人信息的完善，并和她详细介绍了APP的功能和使用情况。

　　

　　在介绍完APP的情况后，小梁给卓玛详细介绍了最新的六项个人所得税专项扣除操作办法。卓玛会心一笑，说到：“果然还是你最懂我，我今天呀就是专门来咨询这个政策的，为方便单位同事受益，我必须先好好学习才行”。

　　

　　在政策咨询过程中，卓玛就专项附加扣除申报的具体申报方式询问了小梁，小梁边答边把卓玛引导至填单区，将《个人所得税专项附加扣除信息表》递给卓玛，小梁介绍到《个人所得税专项附加扣除信息表》的申报方式和个税是一样的，可以通过远程办税端、电子或纸质报表等方式申报，1月1日起还可以通过刚刚下载的个人所得税手机APP进行办理。

　　第二步

　　填报表

　　在了解完申报方式后小梁和卓玛认真的讨论起了信息表的内容。

　　

　　1.子女教育：

　　当前受教育阶段：选择纳税人子女当前的受教育阶段。区分“学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”四种情形，在对应框内打“√”。

　　当前受教育阶段起始时间：填写纳税人子女处于当前受教育阶段的起始时间，具体到年月。

　　当前受教育阶段结束时间：纳税人子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间，具体到年月。

　　子女教育终止时间：填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间，具体到年月。

　　就读国家（或地区）、就读学校：填写纳税人子女就读的国家或地区名称、学校名称。

　　本人扣除比例：选择可扣除额度的分摊比例，由本人全额扣除的，选择“100%”，分摊扣除的，选“50%”，在对应框内打“√”。

　　

　　2.继续教育：

　　当前继续教育起始时间：填写接受当前学历（学位）继续教育的起始时间，具体到年月。

　　当前继续教育结束时间：填写接受当前学历（学位）继续教育的结束时间，或预计结束的时间，具体到年月。

　　学历（学位）继续教育阶段：区分“专科、本科、硕士研究生、博士研究生、其他”四种情形，在对应框内打“√”。

　　职业资格继续教育类型：区分“技能人员、专业技术人员”两种类型，在对应框内打“√”。证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）日期：填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注明的证书名称、证书编号、发证机关及发证（批准）日期。

　　

　　3.住房贷款利息：

　　住房坐落地址：填写首套贷款房屋的详细地址，具体到楼门号。

　　产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号：填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的，填写产权证号或不动产登记号；所购住房尚未取得房屋产权证的，填写商品房买卖合同号或预售合同号。

　　本人是否借款人：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。本人是借款人的情形，包括本人独立贷款、与配偶共同贷款的情形。如果选择“否”，则表头位置须填写配偶信息。

　　是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%：按实际情况选择“是”或“否”，并在对应框内打“√”。该情形是指夫妻双方在婚前各有一套首套贷款住房，婚后选择按夫妻双方各50%份额扣除的情况。不填默认为“否”。

　　公积金贷款｜贷款合同编号：填写公积金贷款的贷款合同编号。

　　商业贷款｜贷款合同编号：填写与金融机构签订的住房商业贷款合同编号。

　　贷款期限（月）：填写住房贷款合同上注明的贷款期限，按月填写。

　　首次还款日期：填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。

　　贷款银行：填写商业贷款的银行总行名称。

　　

　　4.住房租金：

　　住房坐落地址：填写纳税人租赁房屋的详细地址，具体到楼门号。

　　出租方（个人）姓名、身份证件类型及号码：租赁房屋为个人的，填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、有效身份证件名称及号码。

　　出租方(单位)名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：租赁房屋为单位所有的，填写单位法定名称全称及纳税人识别号（统一社会信用代码)。

　　主要工作城市：填写纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）。无任职受雇单位的，填写其办理汇算清缴地所在城市。

　　住房租赁合同编号（非必填）：填写签订的住房租赁合同编号。

　　租赁期起、租赁期止：填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起、止日期，具体到年月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

　　

　　5.赡养老人：

　　纳税人身份：区分“独生子女、非独生子女”两种情形，并在对应框内打“√”。

　　被赡养人姓名、身份证件类型及号码：填写被赡养人的姓名、有效证件名称及号码。

　　被赡养人出生日期：填写被赡养人的出生日期，具体到年月。

　　与纳税人关系：按被赡养人与纳税人的关系填报，区分“父亲、母亲、其他”三种情形，在对应框内打“√”。

　　共同赡养人：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息，包括姓名、身份证件类型及号码。

　　分摊方式：纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形，并在对应框内打“√”。

　　本年度月扣除金额：填写扣除年度内，按政策规定计算的纳税人每月可以享受的赡养老人专项附加扣除的金额。

　　

　　6.大病医疗：

　　患者姓名、身份证件类型及号码：填写享受大病医疗专项附加扣除的患者姓名、有效证件名称及号码。

　　医药费用总金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的与基本医保相关的医药费用总金额。

　　个人负担金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分。

　　与纳税人关系：按患者与纳税人的关系填报，区分“本人、配偶或未成年子女”三种情形，在对应框内打“√”。

　　在和小梁讨论的过程中卓玛发现，报表填写很简单，6个专项附加扣除项目，符合相应条件的按照基本信息填写即可，只要信息正确，马上就可以完成。这时正好叫号机叫到了卓玛的名字，小梁将卓玛引导至个人所得税申报专项窗口，继续咨询相关业务。

　　第三步

　　算税额

　　到了个税申报窗口，在税务干部小和哥的帮助下卓玛决定自己先对照条件填报纸质申报表：

　　

　　卓玛和丈夫扎巴去年在香格里拉利用住房公积金贷款买了人生的第一套房，决定由卓玛享受标准的100%扣除，因此每月扣除1000元。

　　女儿益西上小学，可以按照子女教育专项扣除标准每月扣除1000元，该笔扣除也决定由卓玛享受。

　　

　　卓玛作为独生女，父母已经过了60岁，可以按照赡养老人专项附加扣除标准每月扣除2000元。

　　满足三项附加扣除条件的卓玛可以在申报时扣除4000元，她花了三分钟填完申报表，递给小和哥。小和哥细细的给她算了一笔账：

　　现在我们假设卓玛每个月应发工资为13000元、需缴纳的三险一金为3200元。按照下面的个人所得税法的税率表和计算公式开始如下计算

　　税率及公式

　　

　　应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

　　开始计算

　　2019年1月1日前未进行专项扣除前卓玛的应纳个税额为：

　　（13000-5000-3200）*10%-210=270元

　　VS

　　2019年1月1日后对卓玛符合的三项专项扣除进行扣除后卓玛的应纳个人所得税额为：（9800-5000-3200-4000）*3%=24元

　　2019年10月1日后，在享受专项扣除后卓玛的每月需缴纳的个税少缴了246元。相应的月收入就

　　增加了246元。

　　按照上述公式计算，10月1日前卓玛的工资要缴纳705元个税，10月1日起，在享受国家的第一轮个税红利即起征点提高到5000元后，卓玛只用缴纳270元。2019年1月1日个税专项附加扣除政策开始执行后卓玛每月只用缴纳24元的个税。在短短的两个月时间里，卓玛的个人所得税应缴税款从705元直线下降到24元，相应的工资所得就提高了681元。假如卓玛今后读研，还可以享受继续教育专项附加扣除每月400元，那么在读书期间就只用缴纳12元个人所得税。卓玛听完小和哥的详解，不由得为国家的税收惠民政策竖起了大拇指。她说到：“对于我来说，一个月少交了681元的税款，获得了实实在在的红利，但是对国家来说一个月就少了至少几十亿几百亿的税款，这是一项多么伟大的惠民举措呀！”

　　

　　第四步

　　答疑解惑

　　作为单位出纳，我是不是要把我们单位人员的相关扣除资料都收集一遍呢，那样会不会太麻烦了呀！

　　

　　享受专项附加扣除的相关资料自己留存备查即可，不用报送。比如子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料；若是首套住房贷款利息，需要留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证；租房需要住房租赁合同或协议，赡养老人要出具约定或指定分摊的书面分摊协议等资料，大病医疗专项扣除则需大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

　　税务部门事后核验信息时，凡能通过相关管理部门之间信息共享核对上的，不需要找纳税人查阅留存资料。但如果部门信息核对不上的，税务部门会找纳税人核对。

　　

　　要是每次扣除都要填一次信息会不会太麻烦

　　

　　第一次填报专扣信息，需要填写完整，便于及时享受扣除政策，以后月份就不需要再填，年末时如果无变化确认一下即可，有变化更改一下就行。如果你履行单位扣缴义务人义务，单位职工第一次申报专项附加扣除时，就要做好相关信息采集工作，确保每个月发放工资时，可以根据个人申报情况进行扣除，这样就可以让大家在每月领工资的时候，享受到减税红利了。

　　

　　那如果有职工要自行申报怎么办？

　　

　　当然个人也可以自行申报办理，只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除，也可以在第二年汇算清缴时，自行到税务机关申报信息办理扣除。

　　特别提示：6项专项附加扣除中，大病医疗支出按年享受扣除，需自行申报，可以在第二年汇算清缴的3月1日到6月30内申报扣除，希望没人用到该项扣除，毕竟健康的身体才是奋斗的本钱。

　　

　　如果有职工中途调动工作怎么办呢？

　　

　　纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起，停止为其办理专项附加扣除。更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。